特定的公司在被列入灰名单之前，人们担心的是信托持有现金、跨境交易、信托缺乏记录、滥用非营利组织以及缺乏违规报告。他说，现在对不遵守新的报告义务的人处以巨额罚款和监禁Di Haiden。
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SA的灰名单及其后果影响了我们生活的许多方面，信托也不例外。由于许多财务顾问和个人都是南非信托基金的受托人，我们不能过分强调这些年来信托基金的格局发生了多大的变化。
因此，如果您是财产清算人、受托人、信托受益人、公司所有人或涉及循环结构，则必须了解最新的新法规。
在本文中，我们主要关注信任。
但首先，灰名单的一些背景-谁负责它的引入及其对信托的影响。
背景
金融行动特别工作组(FATF)是全球洗钱和恐怖主义融资监管机构，为防止此类非法活动及其可能造成的社会危害制定国际标准。FATF成立于1989年，由包括南非在内的39个成员国组成。
FATF在2023年2月将SA列入灰色名单——这意味着什么?
当一个国家在反洗钱(AML)、打击恐怖主义融资(CFT)和反扩散融资(CPF)法规方面存在缺陷时，就会被列入灰名单。FATF加强了对上述国家的监控。
FATF向SA提供了38项建议，根据Werksmans律师事务所的说法，几乎所有这些建议都直接或间接地影响了信托公司。直接影响信托的建议包括:防止非营利组织信托的滥用;信托的受托人、受托人、受益人和保护者的透明度;信托的受益所有人的透明度，以及信托服务提供者的严格义务。
金融情报中心(FIC)是SA设立的机构，旨在打击洗钱和恐怖融资，并强制遵守FIC法案(可以说是FATF的实地监督机构!)FIC最近进行了一项调查，调查对象包括向信托提供管理、咨询和有偿受托人服务的任何人。现在，它希望受托人能够识别洗钱、恐怖主义融资和逃税行为。
FIC(和FATF)特别关注的是信托持有的现金、跨境交易、缺乏信托记录、滥用非营利组织以及缺乏违规报告。
从2021年11月起，SA有18个月的时间合规，但没有这样做，以下是其后果。
新的立法
《2022年第22号一般法律修正案》于2022年12月签署成为法律。该立法旨在使南非的监管框架与FATF的监管框架保持一致。主要修正案将于2023年4月1日生效(我们有6个月的时间来遵守)，并对信托、公司法和问责机构产生重大影响。
这些变化影响到《信托法》和《公司法》，并将影响到南非的所有这些结构。
公司和信托的规则并不相同，所以确保你熟悉这两项规则。在本文中，我们只关注信任。
受托人需要注意的重要一点是，如果他们不遵守新的报告义务，现在将面临巨额罚款和监禁。
这些都是:
- 直接制裁:受托人不遵守这些新义务即属犯罪，一经定罪，可处不超过1,000万兰特的罚款、不超过五年的监禁，或同时处罚款和监禁。此外，高等法院首席法官可施加制裁，包括拒绝批准某人成为同一信托或其他信托的受托人。
- 间接的制裁:不合规的受托人和不合规的受益人将不会获得有关其个人的SA税务局(SARS)税务合规状况(TCS) pin所有税务事务。然后，例如，他们将无法利用其1 000万兰特的外国投资津贴。
那么，作为受托人，我们如何遵守FATF和FIC增加的规则和规定，以避免上述情况?
信托基金
《信托财产控制法》(TPCA)中引入了关于披露资产实益所有权的新规则。对于信托，在TPCA中引入了一个新的条款(11A)——受托人必须确定并记录信托的受益所有人。
谁是受益所有人?
受益所有人必须是直接或间接拥有信托财产的自然人、对信托行政管理行使有效控制的自然人、信托的创始人/清算人、信托的受托人以及信托契约中指定的所有受益人——这是一个比以前适用的更广泛的定义。
受托人的责任
受托人必须立即采取以下措施:存档记录、以电子方式向高等法院院长存档记录，并随时更新记录。提交给船长的记录必须作为数据文件上传，并且必须在生效日期(2023年4月1日)起六个月(2023年9月底)之前完成，然后在此之后定期上传。考虑到涉及到的每个人，这是一项不小的任务，不应掉以轻心。作为南非人，我们已经习惯了最后期限的延长，但这个最后期限(2023年9月30日)是由FATF制定的，不太可能改变。
为了进一步增加合规问题，将设立一个新的公共电子登记册，记录被取消资格的受托人(包括取消资格的原因)，并规定受托人必须记录与负责任的机构的交易细节。SARS也不会被排除在外，它宣布了新的要求，要求受托人在每年9月底之前报告上一纳税年度内SA信托向受益人(或其他人)分配的所有信息。
以上所有工作都将以电子方式完成。如果上传数据有问题，可以去大师办公室寻求帮助，但考虑到大师目前的能力状况，这不是一个实际的解决方案。
结论
我们认为，重要的是，所有受托人(不仅仅是独立受托人)和信托服务提供商都意识到我们面临的挑战，并应密切合作，以履行由于SA被列入灰名单而强加给我们的这些更繁重的义务。
如果您确实有任何与循环结构、公司或信托相关的问题，其中您是清算人、受托人、受益人或以上所有人，并且不确定需要什么，请通过联系Di Haiden di@rcinv.co.za或Andrew Lawson andrewl@rcinv.co.za与我们联系，以任何方式澄清或帮助您。
参考:Michael Honiball, Werksmans，信托和透明度- 2023年4月18日。
迪·海登，首席执行官:罗伯特·考恩投资公司。
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